近日,為提升全面預(yù)算水平,發(fā)揮預(yù)算引領(lǐng)作用,該公司積極查找預(yù)算管理問(wèn)題,總結(jié)梳理出預(yù)算管理過(guò)程中仍然存在三項(xiàng)短板:一是部門(mén)協(xié)同有待加強(qiáng),預(yù)算指標(biāo)未能得到各部門(mén)的認(rèn)同,預(yù)算管理的價(jià)值大打折扣,全面預(yù)算缺乏系統(tǒng)性與權(quán)威性。二是業(yè)務(wù)部門(mén)重視不夠,業(yè)務(wù)預(yù)算不健全,不能很好的支撐財(cái)務(wù)預(yù)算。三是業(yè)務(wù)部門(mén)成本費(fèi)用控制缺乏科學(xué)有效的標(biāo)準(zhǔn),造成預(yù)算缺乏剛性約束力、預(yù)算缺乏準(zhǔn)確依據(jù)。
基于以上短板,該公司積極采取三項(xiàng)有效措施,建立完善的預(yù)算管理體系,實(shí)現(xiàn)預(yù)算從目標(biāo)確定、預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)督、績(jī)效考核全閉環(huán)管理:一是選擇適合的預(yù)算編制方法。預(yù)算編制需經(jīng)過(guò)自上而下、自下而上、上下結(jié)合三個(gè)循環(huán)最終確定。 二是以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向,建立各相關(guān)職能部門(mén)相互有效協(xié)同,各管理層級(jí)密切聯(lián)動(dòng)的全面預(yù)算管理體系,形成分工明確、責(zé)任清晰、相互協(xié)同、高效配合的工作機(jī)制和責(zé)任機(jī)制。 三是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控、分析和績(jī)效考核確保目標(biāo)達(dá)成,定期召開(kāi)預(yù)算會(huì),進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析,加強(qiáng)后續(xù)跟蹤監(jiān)控,針對(duì)預(yù)算中存在的問(wèn)題提措施抓落實(shí),將預(yù)算結(jié)果控制轉(zhuǎn)向過(guò)程控制。
該公司積極總結(jié)此項(xiàng)工作的實(shí)施經(jīng)驗(yàn),全面預(yù)算的本質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部管控的一項(xiàng)工具,在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)指引下,提升全面預(yù)算管理水平,真正發(fā)揮預(yù)算引領(lǐng)作用。